Beleggen en de belasting

Voor de vermogensrendementsheffing in de Wet inkomstenbelasting 2001 geldt een vermogensvrijstelling van € 20.785,- per persoon (2011) en € 41.570,- voor gehuwden en geregistreerde partners (2011) indien de fiscale partner de vrijstelling overdraagt. Deze bedragen worden jaarlijks geïndexeerd. De exacte bedragen voor de daaropvolgende jaren kunt u vinden op de site van de belastingdienst: belastingdienst.nl. Daadwerkelijk ontvangen rente en dividenduitkeringen die als inkomen uit sparen en beleggen kunnen worden aangemerkt, worden voor de inkomstenbelasting niet belast. U wordt als particuliere belegger wel jaarlijks belast over het deel van uw gemiddelde netto vermogen dat hoger is dan de vrijstelling. Dat is het gemiddelde saldo van bezittingen minus schulden op 1 januari en 31 december van een bepaald jaar dat als spaartegoed en belegging wordt aangehouden. Over het fictieve rendement van 4% (2011) wordt 30% (2011) inkomstenbelasting geheven. Dit betekent dat over de gemiddelde waarde van de spaartegoeden en beleggingen effectief 1,2% inkomstenbelasting wordt geheven.